היזהרו! היזהר מהצהרת מע"מ אפס

חשוב מאוד להגיש הצהרות מס לפי לוח זמנים באירופה. אבל לפעמים, מוכרים מוחקים רשומות מכירות כדי להפחית את דיווח המס לאחר רישום מזהה המס שלהם, וכתוצאה מכך אפס דיווח לטווח ארוך.

הם לא ידעו שפעולות כאלה טומנות בחובן סיכונים גבוהים ביותר, כולל הסיכון לתשלום מסים, קנסות גבוהים ואפילו סגירת חנויות. אז מהי הדרך הנכונה להצהרת מע"מ? כיצד פותרים את בעיית הצהרת האפס במדינות שונות?

1、 לשם מה מיועדת הצהרת מע"מ?

מס ערך מוסף (מע"מ) מתייחס למס שנגבה על ידי יבואנים מטעם רשויות המס על מכירת טובין, מתן שירותים או יבוא טובין מחו"ל למדינות אירופה, וכן מתייחס למס הרווח על מחיר המכירה של סְחוֹרוֹת.

מע"מ מתחלק למע"מ יבוא ומע"מ מכירה. מע"מ יבוא נגבה במהלך הליכי שחרור ממכס יבוא (אין צורך באיסוף סחורה נדחה) על מנת לצאת למחזור. מע"מ מכירה מתייחס למס שהוצהר ושולם בהתבסס על כמות המכירה של סחורה לאחר המכירה.

המוכר הצהיר על מע"מ יבוא ומע"מ מכירה הקשורים למספר המס במהלך תקופת הצהרה מסוימת.

כפי שהשם מרמז, כאשר סחורה נכנסת לאיחוד האירופי, המוכר מצהיר ומשלם מע"מ יבוא; לאחר מכירת הסחורה, ניתן לבקש החזר של מע"מ היבוא ולאחר מכן להצהיר ולשלם את מע"מ המכירה על בסיס סכום המכירה.

2、 אילו מוכרים חוצי גבולות צריכים להצהיר מע"מ?

מנקודת מבט של ציות, מוכרים בעלי חשבונות מע"מ נדרשים להצהיר באופן קבוע על מס ערך מוסף. ולסוגים שונים של עסקאות חוצות גבולות יהיו פריטי הצהרה ושיטות הצהרה שונות:

1) עד B מוכרים חוצי גבולות יכולים לשלם מע"מ באופן עצמאי. מוכר ב' מתייחס למכירת סחורה ישירות לחברות מפיצים מקומיות, ולא ישירות לצרכני קצה. הפריטים שניתן להצהיר ולשלם באופן עצמאי כוללים מיסים ועמלות הקשורות לשחרור ממכס יבוא והצהרת מס לאחר השלמת טובין.

2) למוכרים חוצי גבולות, הפלטפורמה תנכה ותשלם מע"מ בשמם. אבל לא כל הזמנות TO C כפופות לניכוי מס ערך מוסף ותשלום על ידי אמזון.

ל-C המוכרים מחולקים למוכרי FBA ולמוכרי FBM (מוכרי משלוח עצמי). עבור מוכרי FBM ששולחים מחוץ לבריטניה/האיחוד האירופי ומוכרים בשטחם, ללא קשר למיקומה הרשום של החברה, הפלטפורמה לא תנכה או תשלם מע"מ עבור הזמנות בעלות ערך העולה על 135 ליש"ט או 150 אירו.

לאחר ניכוי מע"מ ותשלום, הצהרת מס עדיין חייבת להתבצע בזמן; דחיית מע"מ מחייבת גם הצהרת מס אמת.

3、 האם נכון למוכרים חוצי גבולות להצהיר מע"מ?

הצהרת אפס: בתוך אותה תקופת הצהרה, אם המדינה שתוכרז לא יצרה מכירות, ניתן לבחור בהצהרת אפס.

הצהרה רגילה: בתוך אותה תקופת הצהרה, אם למדינה שצריכה להצהיר יש עסקי מכירה, המוכר בוחר להצהיר כרגיל.

יש לציין כי הצהרת אפס והצהרה רגילה עם אפס מס אינם אותו מושג. לאחר שהמוכר בוחר בפלטפורמה לניכוי ותשלום, הוא לא יכול לבחור בהצהרה אפס, אלא חייב להעלות את הכנסות המכירות כרגיל.

המערכת תחשב אוטומטית את המיסים לתשלום של המוכר (מסים לתשלום=מס ערך מוסף - מס ערך מוסף יבוא). אם המוכר כבר שילם במלואו, המערכת תזהה ותציג שסכום התשלום שלך הוא 0.

4、 מהם הסיכונים בהצהרת מע"מ אפס לטווח ארוך?

על פי הוראת מס ערך מוסף של האיחוד האירופי 2006/112/EC וההודעה הרשמית של אמזון, העונשים הבאים מוטלים על מעשים לא חוקיים של מע"מ לא רשומים, לא מדווחים ולא שולם:

לא ניתן ליהנות מהחזר מס ערך מוסף על יבוא

טובין שנעצרו על ידי המכס ואינם יכולים לפנות מכס

חשבון אמזון לא יכול לבצע מכירות

תחזיר מיסים וריבית, תעמוד בפני קנסות ענק

5、 מהם אמצעי התגובה להצהרת מע"מ אפס במדינות שונות?

למדינות שונות יש דרישות מחמירות להצהרת אפס, מהן הדרישות למספר הצהרות אפס? מהם הסיכונים בהצהרת אפס? בחר כמה מדינות לניתוח למטה.

1. הממלכה המאוחדת

לאתרים בבריטניה יש בדרך כלל שלוש הצהרות אפס, או אפילו 1-2 הצהרות אפס, מה שעלול לגרום לסיכון לביטול מספרי מס. אם לחשבון אין רישומי מכירה במשך זמן רב, לשכת המס תבחן שאין לחשבון פעילות בפועל ותבטל אותו. גם חנויות הקשורות למספר מס זה ישפיעו על המכירות ואף ישפיעו על שחרור ממכס רגיל

אם כל סעיפי ההצהרה הם אפס, המוכר יכול לבחור בהצהרת אפס, אך מכיוון שקיימת סבירות גבוהה שלשכת המס תבטל ישירות את מספר המס עבור שלוש או יותר הצהרות אפס, מומלץ לא לבצע הצהרות אפס מרובות.

2. גרמניה

הצהרת אפס לטווח ארוך עבור אתרים גרמניים מתייחסת לשלוש הצהרות אפס רצופות של מוכרי דוחות חודשיים, שתי הצהרות אפס רצופות של מוכרי דוחות רבעוניים, ואפס הצהרות של מוכרי דוחות שנתיים. במקרה זה, גם לשכת המס תשקול כי החשבון אינו פועל בפועל בגרמניה ותבטל אוטומטית את מספר המס.

ניתן להפעיל מחדש ביטול מספר מס שנגרם עקב הצהרת אפס באמצעות פנייה ללשכת המס. עם זאת, יחידים אינם יכולים להפעיל את מזהה המס שלהם וצריכים להגדיר אדם מורשה (כלומר רואה חשבון מס גרמני) שיעמוד בקשר עם לשכת המס. האם ניתן להפעיל את מזהה המס תלוי בסופו של דבר אם החנות פועלת בפועל.

סכום המכירה החייב במס הוא אכן אפס (ללא מכירות כלל), וכל שאר הפריטים המוצהרים (כגון עסקאות B2B חוצות גבולות בתוך האיחוד האירופי) הם אפס, מה שמצביע על כך שלחברה אין פעילות בפועל בגרמניה.

מנקודת מבט של ציות, מספרי זיהוי מס יבוטלו באופן טבעי. אם סכום המכירה בפועל הוא אפס ולפריטים אחרים המוצהרים יש נתונים, הוא אינו שייך להצהרת אפס. המוכר יכול להצהיר בכנות ובדרך כלל.

3. צרפת

השמיים הצהרת מע"מ בצרפת דומה לזה שבגרמניה, אבל ההבדל הוא שלצרפת יש תקנות מחמירות יותר של סוכנות המס והיא נושאת באחריות משותפת במקרה של בעיות. לכן, מוכרים צריכים להצהיר ולשלם מסים בזמן.

הצהרת מע"מ חייבת לעמוד בחוקי המס המקומיים ולהשלים תוך המועד שנקבע על ידי רשויות המס הצרפתיות, ויש לשלם מיסים בזמן. אי ביצוע זה יגרור איחור בעמלות וקנסות.

אם תהיה הצהרת אפס ארוכת טווח, היא תפעיל אזהרה של רשויות המס בצרפת, מה שיוביל לאימות מס. אם זה לא יבוטל ולא יוכרז, זה יירשם כרשימה שחורה, ואנשי קשר לא יוכלו לרשום מחדש מספרי מע"מ צרפתיים בצרפת.

4. ספרד

הצהרת אפס של עסק B2B בספרד בדרך כלל מעורר סיכונים אם זה מתרחש 2-3 פעמים או יותר ברציפות. עסק B2B בספרד אינו מצריך שום פעולת הצהרה כשהיא אפס, כלומר, אין צורך בהצהרה. עבור עסקאות B2B שכבר התרחשו אך לא הוכרזו בזמן במשך יותר מ-2 רבעונים, לשכת המס עשויה לבטל את מספר המס של האיחוד האירופי, להוציא מכתב המבקש הסבר על הסיבות לאי הצהרה, ולדרוש מהמוכר להשלים את ההכרזה, לשלם קנסות ואגרות איחור.

מספר מס מקומי בוטל: ניתן להגיש בקשה להפעלה, אך ייתכן שהוא ידחה גם על ידי לשכת המס כי לא ניתן לרשום מחדש את אותו שם חברה עם מספר מס חדש.

5. פולין

על פי תקנות לשכת המס הפולנית, במידה והמוכר מצהיר על אפס בתחנה הפולנית למשך 2 רבעונים/6 חודשים, ללשכת המס הזכות לבטל את מספר המס ולבקש את הסיבות והמסמכים התומכים לאפס לטווח ארוך. הַצהָרָה. אם מסמכי ההוכחה שסופקו לא יוכלו לעבור את הבדיקה, מזהה המס של המוכר יבוטל בכוח. אי מענה ללשכת המס והוכחה יגרור קנס חמור של 3000 זלוטי.

אילו מוכרים זכאים להצהרה 0? המוצרים אינם מתאימים למוכרים שמוכרים לפולין או שולחים ממנה. אבל כל צורה של הצהרת אפס תקבל מכתב מלשכת המס, ללא קשר אם זה נכון או לא.

במדינות כמו אוסטריה, הולנד, צ'כיה, ערב הסעודית ואיחוד האמירויות הערביות, יש בדרך כלל ארבע הצהרות אפס או יותר רצופות, ומספר המס יבוטל והחנות תיאסר למכירה. האם ניתן להפעיל אותו בהצלחה או לרשום מחדש תלוי בתוצאת הטיפול הסופית של לשכת המס.

הצהרת אפס לטווח ארוך ואי הצהרה בזמן יגרמו לצעדים מגבילים קפדניים שננקטו על ידי לשכות מס ופלטפורמות, כגון ביטול ישיר של מספרי מס, איסור מכירה וגביית קנסות ועמלות איחור. על המוכרים להצהיר בהתאם לדרישות ולפעול בדרך של ציות.

בקיצור, תקנות המס ב מסחר אלקטרוני חוצה גבולות התעשייה באירופה מורכבת למדי. על המוכרים להיות זהירים ולמסור הצהרות אפס ארוכות טווח, להתאים את ההצהרות ואת רישומי העסקאות שלהם בזמן, להבטיח את פעולתם החוקית בשוק האירופי ולהשיג התפתחות יציבה לטווח ארוך.